零基預算管理 助力郵政效益提升
點(diǎn)睛之筆：郵政企業(yè)零基預算管理以成本費用零基預算管理為抓手，以“對標優(yōu)化”為切入點(diǎn)，要求預算管理從最小預算責任單元做起，做到“橫向到邊、縱向到底”，實(shí)現從宏觀(guān)戰略目標到微觀(guān)預算目標的落地。
零基預算是實(shí)施全面預算管理的工具，郵政企業(yè)推進(jìn)零基預算是優(yōu)化資源配置、提高管理水平、提升競爭能力的重要手段，也是適應國家經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的客觀(guān)要求。從2016年開(kāi)始，集團公司財務(wù)部著(zhù)力推進(jìn)郵政企業(yè)零基預算實(shí)施路徑和模型的有關(guān)研究，構建了業(yè)務(wù)驅動(dòng)型的成本費用預算模型以及覆蓋全成本費用的定額標桿體系，并自2017年起對郵政企業(yè)實(shí)施零基預算管理。
郵政企業(yè)零基預算是在企業(yè)戰略目標的指引下，以函件、包裹快遞、報刊發(fā)行、集郵、代理金融等業(yè)務(wù)發(fā)展計劃為起點(diǎn)，綜合考慮宏觀(guān)經(jīng)濟形勢和市場(chǎng)發(fā)展狀況編制收入預算；以收入預算為牽頭，再考慮業(yè)務(wù)量、人員數量、資產(chǎn)占用量等成本動(dòng)因和對應的成本定額標桿，根據預算模型配置成本費用預算；最后根據收入預算、成本預算的結果，再考慮普遍服務(wù)補貼以及內部結算事項等，形成利潤預算。
郵政企業(yè)成本費用零基預算核定遵守“公開(kāi)透明、全面覆蓋、保持先進(jìn)、對標優(yōu)化、統籌兼顧”的原則，通過(guò)建立標桿指標與成本費用項目的對應關(guān)系，依據成本費用標桿體系和定額標桿值，構建統一的預算模型。對于?。ㄊ?、區）郵政企業(yè)管控較好，其歷史數據已經(jīng)優(yōu)于定額標桿值的成本費用項目，預算核定時(shí)，按保持先進(jìn)的原則，直接使用歷史數據核定，要求繼續保持先進(jìn)水平，不放松管控力度；對于具備對標條件、有一定可控性的成本費用項目，其歷史數據落后于定額標桿值，預算核定時(shí)則采用對標優(yōu)化的方式，鼓勵各?。ㄊ?、區）郵政企業(yè)抓管理、練內功，挖根源、找差距，尋找自身成本管控的薄弱環(huán)節，通過(guò)對標挖潛，優(yōu)化成本配置，提高經(jīng)營(yíng)效益。
零基預算目標確定后，執行控制按照“歸口管理、分級控制；源頭把關(guān)、事前控制；閉環(huán)管理、全面控制”的原則，依托ERP系統成本費用預算額度管理模塊，通過(guò)成本費用預算額度管理模塊與海波龍預算模塊、前端業(yè)務(wù)系統的集成，將預算控制規則和邏輯進(jìn)行固化，實(shí)現成本費用業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程預算控制，并通過(guò)ERP預算模塊的多維度預算執行分析體系，實(shí)現各層級預算和實(shí)際執行結果的對比分析。
實(shí)施零基預算后，郵政企業(yè)預算編制的起點(diǎn)不再是前期結果、基期水平，而是當期的業(yè)務(wù)計劃和資源占用情況，對企業(yè)的戰略目標、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等因素的考慮更加充分，從而實(shí)現預算目標更趨導向性和科學(xué)性。預算資源配置的標準也不再是一成不變、全國統一，而是進(jìn)入“立標、對標、達標、創(chuàng )標”的良性循環(huán)，為企業(yè)實(shí)施內涵式發(fā)展指明方向，有利于發(fā)揮資源配置在企業(yè)戰略實(shí)施中的決定性作用。從實(shí)施情況看，零基預算管理對郵政企業(yè)的效益提升作用已初顯：明確了各級經(jīng)營(yíng)部門(mén)和職能部門(mén)成本費用歸口管理的職責，引導全員樹(shù)立以經(jīng)濟事項為源頭強化成本管控的意識，逐步扭轉成本管控職責以財務(wù)部門(mén)為主導的觀(guān)念，業(yè)務(wù)部門(mén)成本管控的參與度和主動(dòng)性明顯提高，業(yè)務(wù)直接成本使用效益明顯；實(shí)現了標桿管理與零基預算管理的有效銜接，通過(guò)實(shí)行按季發(fā)布財務(wù)標桿管理指標，協(xié)助各單位充分掌握成本費用的翔實(shí)情況和管控水平，引導各單位主動(dòng)對標、持續改進(jìn)；零基預算既強調了對戰略性業(yè)務(wù)發(fā)展的成本保障，又要求遏制非生產(chǎn)性成本的增長(cháng)，從優(yōu)化資源配置出發(fā)，以提升成本使用效益為手段，助力企業(yè)效益的提升。
□成果創(chuàng )作人 李玉杰 馬敏 馬斌 王安康 李子青 白云玥 王東 馮查波 曾珊珊 陳敬周